|
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ
П Р И К А З
02.09.2002 N 409
О состоянии борьбы с преступностью
и коррупцией в сфере налогообложения
Рассмотрев итоги заседания Координационного комитета по
борьбе с коррупцией и организованной преступностью при Президенте
Украины от 10 июля 2002 года и состояние борьбы с преступностью и
коррупцией в сфере налогообложения, Коллегия ГНА Украины отметила,
что органами Государственной налоговой службы в 2001 году и в
течение первого полугодия 2002 года осуществлен комплекс
организационных и практических мероприятий, направленных на
повышение уровня исполнения Законов Украины "Об
организационно-правовых основах борьбы с организованной
преступностью" ( 3341-12 ), "О борьбе с коррупцией" ( 356/95-вр ),
Указов Президента Украины и решений правительства по данным
вопросам.
За 6 месяцев 2002 года налоговой милицией раскрыто почти 6
тыс. экономических преступлений.
Несмотря на значительное увеличение по новому Уголовному
кодексу Украины ( 2341-14 ) размеров уклонений от уплаты налогов,
за которые наступает уголовная ответственность, выявлено 2,3 тыс.
уклонений от уплаты налогов в особо крупных размерах, а уголовные
дела об этих преступлениях составляют свыше 75 процентов в общем
количестве возбужденных уголовных дел.
Более результативно, чем в других регионах, раскрывались
такие преступления в г. Киеве и Ивано-Франковской области, где они
составляют свыше 90 процентов; Волынской, Закарпатской, Луганской,
Кировоградской, Полтавской областях - свыше 80 процентов.
Возбуждено 211 уголовных дел, где сумма убытков составляет
свыше 1 млн. грн.; что почти вдвое больше, чем за весь 2001 год.
Наибольшее количество дел данной категории возбуждено в
Одесской области - 29, Луганской - 27, г. Киеве - 24,
Днепропетровской и Донецкой - по 12.
Возбуждено более 500 уголовных дел о преступлениях, связанных
с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем,
из них 155 - в отношении лиц, совершивших преступления в составе
группы. По 37 уголовным делам сумма легализованных доходов
составляла более 1 млн. гривень. В суд направлены уголовные дела о
160 таких преступлениях.
В производстве следователей налоговой милиции находилось 8
уголовных дел о преступлениях, совершенных организованными
преступными группами, 2 из которых направлены в суд. Всего
следователями направлено в суд 2,3 тыс. уголовных дел, в том числе
43 - с убытками свыше 1 млн. гривень. По законченным уголовным
делам возмещено свыше 100 млн. грн., или 69 процентов причиненных
убытков. На денежные средства и имущество обвиняемых наложен арест
на сумму 42 млн. гривень. На дополнительное расследование
следователям вдвое меньше, чем в прошлом году, возвращено
уголовных дел (97 против 193); втрое сократилось количество
закрытых уголовных дел (61 против 187).
Раскрыта и прекращена преступная деятельность 2,5 тыс.
фиктивных предприятий и 81 "конвертационного" центра. С их
"теневых" счетов взыскано в бюджет 27,6 млн. гривень. Наибольшее
количество таких фирм и "конвертационных" центров раскрыто в
городе Киеве, Луганской, Днепропетровской и Харьковской областях.
Раскрыто более 2,2 тыс. фактов подачи необоснованных
заявлений на возмещение налога на добавленную стоимость, в
результате чего предупреждено незаконное изъятие из бюджета 803,2
млн. грн. и взыскано в бюджет 160,6 млн. гривень.
Из незаконного оборота изъято товарно-материальных ценностей
на общую сумму более 47 млн. гривень. Ликвидировано 307 цехов по
нелегальному производству подакцизных и других товаров. От
реализации бесхозяйного имущества в бюджет поступило 23 млн. грн.,
что составляет 107,8 процентов от прогнозных показателей по
данному виду поступлений.
Всего в результате проведенной подразделениями налоговой
милиции работы ими мобилизовано в бюджет 2 млрд. 155 млн. гривень.
Подразделениями по борьбе с коррупцией и безопасности в
органах налоговой службы проведено 1,2 тыс. профилактических
мероприятий по предупреждению и раскрытию коррупционных деяний. По
их результатам 78 сотрудников уволено со службы, составлено 163
административных протокола о коррупции, по которым судами приняты
решения о привлечении к административной ответственности 125
должностных лиц органов государственной налоговой службы. По
материалам указанных подразделений в отношении работников
налоговой службы возбуждено 21 уголовное дело.
Вместе с тем в работе ряда подразделений налоговой милиции и
на отдельных направлениях их деятельности не всегда обеспечивалась
надлежащая ее эффективность, все еще не в полной мере используются
все имеющиеся возможности для детенизации экономики.
Недостаточными являются результаты раскрытия тяжких и особо
тяжких преступлений подразделениями налоговой милиции во
Львовской, Черкасской и Черниговской областях, в которых уголовные
дела, возбужденные по части 3 статьи 212 Уголовного кодекса
Украины ( 2341-14 ), составляют лишь 60 - 66 процентов. Низкой
является эффективность выявления и расследования резонансных
преступлений с суммой уклонений свыше 1 млн. гривень в Волынской и
Ровенской областях, где возбуждено лишь по 1 - 2 таких уголовных
дела, а в суд не направлено ни одного.
Не везде надлежащим образом организована работа по вопросам
предупреждения необоснованного возмещения НДС.
Такие мероприятия наименее эффективно проводились в
Запорожской и Сумской областях, в которых раскрыто наименьшее
количество фактов необоснованного заявления на возмещение.
В ряде областей не обеспечивается проведение своевременных
комплексных мероприятий по выявлению фиктивных предприятий,
вследствие чего значительная часть их выявляется тогда, когда они
уже закончили незаконные финансово-хозяйственные операции и на их
счетах нет средств. Так, в Житомирской, Львовской, Черновицкой и
Черниговской областях в течение отчетного периода с таких фирм в
бюджет не взыскано ни одной гривни.
В Волынской, Закарпатской, Ивано-Франковской, Кировоградской
и ряде других областей не уделяется достаточного внимания
раскрытию фактов отмывания доходов, полученных преступным путем, в
крупных размерах и группами лиц. Остается значительным количество
правонарушений со стороны сотрудников налоговой службы и
привлечение их к административной ответственности, особенно в
Донецкой, Закарпатской, Запорожской, Одесской, Харьковской,
Черкасской, Черниговской областях, АР Крым и г. Киеве. Большинство
таких правонарушений допускается при возмещении НДС, работе с
налоговым залогом и при обеспечении реализации изъятых из
незаконного оборота товаров.
П Р И К А З Ы В А Ю:
1. Обратить внимание председателей государственных налоговых
администраций, их первых заместителей - начальников управлений
налоговой милиции, руководителей структурных подразделений
центрального аппарата налоговой милиции ГНА Украины на недостатки
в борьбе с коррупцией и преступностью, отмеченные Координационным
комитетом по борьбе с коррупцией и организованной преступностью
при Президенте Украины 10 июля 2002 года и Коллегией ГНА Украины,
потребовать от них их устранения в течение июля - сентября 2002
года.
2. Председателям ГНА в Автономной Республике Крым, областях,
городах Киеве и Севастополе:
2.1. С учетом решений Координационного комитета по борьбе с
коррупцией и организованной преступностью от 10 июля и Коллегии
ГНА Украины от 19 июля текущего года дополнительно глубоко
проанализировать состояние борьбы с преступностью и коррупцией в
сфере налогообложения, рассмотреть его на коллегиях ГНА, предметно
разобраться в результатах работы каждого подразделения и принять
меры реагирования. Копии соответствующих решений коллегий и
приказов направить в Главное управление налоговой милиции до 20
сентября 2002 года.
2.2. В целях наиболее эффективного и полного использования
сил и средств подразделений налоговой милиции и других служб
органов государственной налоговой службы в борьбе с экономической
преступностью, привлечения к налогообложению денежных средств,
находящихся в теневом обращении, разработать и реализовать до
конца текущего года дополнительные планы проведения комплексных
мероприятий в наиболее приоритетных отраслях и сферах экономики:
топливно-энергетическом и агропромышленном комплексах,
металлургической промышленности, сферах внешнеэкономической
деятельности, кредитно-финансовой и банковской, обороте
подакцизных товаров.
2.3. Принять меры по повышению эффективности
оперативно-розыскной деятельности по выявлению организованных
преступных группировок, имеющих коррумпированные связи с властными
структурами и ведущих спланированную преступную деятельность в
финансово-кредитной, внешнеэкономической сферах, во время
приватизации и конверсии предприятий, осуществляющих операции с
оружием, наркотическими средствами, прекурсорами и занимающихся
легализацией (отмыванием) денежных средств и другого имущества,
добытых преступным путем.
2.4. С целью активизации противодействия легализации
(отмыванию) денежных средств и другого имущества, добытых
преступным путем, в течение второго полугодия текущего года
осуществить комплекс совместных мероприятий по отработке:
субъектов предпринимательства и физических лиц в отношении
обеспечения возврата кредитов, полученных в банковских
учреждениях, в уставных капиталах которых присутствует
государственная доля, и валютных средств из-за границы;
предприятий с иностранными инвестициями, в том числе банков,
с целью выявления фактов использования в их деятельности денежных
средств и другого имущества, добытого заведомо преступным путем;
субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих
финансовую поддержку организованных преступных группировок либо
созданных ими или с использованием их денежных средств;
субъектов хозяйствования, заявивших к возврату или получивших
возмещение налога на добавленную стоимость на сумму свыше 100 тыс.
грн. и более.
2.5. Осуществить совместно с органами прокуратуры и другими
правоохранительными и контролирующими органами скоординированные
мероприятия:
направленные на выявление корыстных преступлений, связанных
со злоупотреблением и нецелевым использованием средств,
совершаемых на объектах угольной промышленности. Особое внимание
обратить на недопустимость при этом занижения стоимости основных
средств и объектов социальной сферы предприятий и организаций
отрасли. О результатах доложить ГНА Украины до 15 сентября 2002
года;
по проверке законности получения и целевого использования
кредитов, предоставленных за последние пять лет под гарантии
правительства Украины, с целью выявления фактов их хищения и
нецелевого использования, в том числе совершенных организованными
преступными группировками. О результатах доложить ГНА Украины до
20 октября 2002 года;
по раскрытию правонарушений на вещевых и продовольственных
рынках, объектах игорного бизнеса, в сфере предоставления услуг в
трудоустройстве и отдыхе за границей, брачных агентств и т. п.
Особое внимание обратить на отработку охранных структур,
действующих на указанных объектах. По результатам принятых мер
принять решения согласно действующему законодательству. О
результатах доложить ГНА Украины до 1 октября 2002 года.
2.6. Проанализировать до 30 сентября текущего года и в
дальнейшем (анализировать) ежеквартально состояние работы в
органах государственной налоговой службы с обращениями и жалобами
граждан. Принять конкретные меры по полному и всестороннему
рассмотрению обращений граждан, удовлетворению их законных
запросов, искоренению причин, вынуждающих граждан обращаться
повторно или в вышестоящие инстанции.
3. Главному управлению налоговой милиции (Спиридонов А.А.),
Департаменту борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным
путем (Бондаренко А.И.), Следственному управлению (Молодык В.В.),
Управлению по борьбе с коррупцией и безопасности в органах
государственной налоговой службы (Шейбут В.В):
3.1. Осуществить до 10 сентября текущего года разработку
новых критериев оценки работы налоговой милиции, внести
предложения по данному вопросу руководству ГНА Украины.
3.2. Принять в течение второго полугодия 2002 года
дополнительные меры по усовершенствованию оперативно-розыскной
деятельности, процессов раскрытия и расследования уголовных дел.
3.3. Принять участие в работе по усовершенствованию
нормативно-правовой базы деятельности налоговой милиции, решению
законодательных проблем регулирования борьбы с экономической
преступностью и коррупцией, разработке и внесению в установленном
порядке проектов необходимых нормативно-правовых актов.
4. Департаменту борьбы с отмыванием доходов, полученных
преступным путем (Бондаренко А.И.)., Главному управлению налоговой
милиции (Спиридонов А.А.):
4.1. Определить до 30 сентября 2002 года механизм
оперативного информирования подразделений по борьбе с
организованной преступностью о фактах крупномасштабной неуплаты
налогов субъектами предпринимательства с целью организации
оперативной отработки на причастность к ним организованных групп и
преступных организаций, проведения совместных проверок
коммерческих структур, обеспечивающих финансовую поддержку
организованной преступности.
4.2. До 30 сентября 2002 года отработать механизм обмена
информацией о значительных или сомнительных операциях, получаемой
подразделениями борьбы с организованной преступностью МВД Украины
от банковских учреждений в соответствии со ст. 64 Закона Украины
"О банках и банковской деятельности" ( 2121-14 ), с
подразделениями налоговой милиции, в частности по борьбе с
отмыванием доходов, полученных преступным путем.
4.3. Обобщить до 20 сентября текущего года практику оказания
зарубежными странами и международными организациями помощи в
получении информации о размещении в банках иностранных государств
денежных средств, добытых преступным путем. Принять меры по
выявлению таких фактов и сделать невозможным размещение этих
средств за пределами государства, а также возврату их в Украину.
5. Следственному управлению (Молодык В.В.):
5.1. Принять организационные и практические меры по
активизации расследования уголовных дел о преступлениях,
совершенных группами лиц с признаками организованных преступных
группировок, усилению контроля за состоянием их расследования.
5.2. Совместно с Департаментом борьбы с отмыванием доходов,
полученных преступным путем (Бондаренко А.И.), изучить в течение
августа - сентября текущего года вопросы относительно повышения
эффективности работы следователей налоговой милиции при
расследовании уголовных дел о преступлениях, связанных с
легализацией доходов, полученных преступным путем, улучшения
взаимодействия следователей и работников подразделений по борьбе с
отмыванием доходов на стадии доследственной проверки и досудебного
следствия. Исключить из практики случаи возбуждения уголовных дел
по незначительным суммам легализации (отмывания) средств.
5.3. Изучить в течение четвертого квартала 2002 года причины
нарушений процессуального законодательства за последние три года в
ходе проведения досудебного следствия, в частности длительного
нахождения в производстве уголовных дел, по которым обвинение не
предъявлено и следствие не прекращено. Принять меры по исправлению
положения и предупреждению таких правонарушений. Дать
принципиальную оценку профессиональной деятельности руководителей,
не обеспечивающих данный участок работы.
6. Управлению по борьбе с коррупцией и безопасности в органах
государственной налоговой службы (Шейбут В.В.):
6.1. Принять дополнительные меры по неукоснительному
исполнению действующего законодательства в отношении защиты от
преступных посягательств на жизнь и здоровье работников органов
государственной налоговой службы, а также членов их семей.
6.2. В течение III квартала 2002 года во взаимодействии с
другими правоохранительными органами изучить вопрос и представить
предложения в Генеральную прокуратуру Украины относительно
установления единой, унифицированной формы отчетности о борьбе с
коррупцией.
7. Председателям ГНА в Автономной Республике Крым, областях,
городах Киеве и Севастополе, начальникам управлений ГНА Украины по
борьбе с коррупцией и безопасности Шейбуту В.В., кадров -
Барабановой Н.И.:
7.1. Осуществить в июле - декабре 2002 года дополнительные
мероприятия по предупреждению совершения должностных преступлений
сотрудниками органов государственной налоговой службы,
проанализировать состояние данной работы, в частности по борьбе со
взяточничеством в органах государственной налоговой службы.
7.2. Обеспечить неукоснительное соблюдение требований
Конституции Украины ( 254к/96-вр ), законов Украины и актов
Президента Украины по кадровым вопросам, повысить персональную
ответственность руководителей всех звеньев за подбор кадров,
исполнение ими своих служебных обязанностей относительно
укрепления законности и правопорядка.
8. Контроль за исполнением (настоящего) приказа возложить на
первого заместителя Председателя ГНА Украины Жвалюка В.Р.
Председатель Н.Азаров
"Бухгалтер",
N 36, сентябрь, 2002 г.
|
