ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Л И С Т
29.04.2005 N 8493/7/19-1117
Про застосування фінансових санкцій
за порушення термінів повідомлення
про відкриття/закриття
банківських рахунків
Державна податкова адміністрація України у зв'язку з
численними запитами від підпорядкованих податкових органів <...>
повідомляє наступне.
Пунктом 12 статті 11 Закону України "Про державну податкову
службу в Україні" ( 509-12 ), із змінами, внесеними Законом
України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України
(щодо посилення правового захисту громадян та запровадження
механізмів реалізації конституційних прав громадян на
підприємницьку діяльність, особисту недоторканність, безпеку,
повагу до гідності особи, правову допомогу, захист)" ( 2322-15 ),
передбачено застосування фінансових санкцій за порушення платником
податків встановлених законом термінів надання повідомлення про
відкриття або закриття рахунків у банках.
Порядок та термін подання повідомлення про відкриття
(закриття) рахунків визначено наступними нормативними актами:
- Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття
рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою
постановою Правління Національного банку України від
12 листопада 2003 р. N 492 ( z1172-03 ), зареєстрованою в
Міністерстві юстиції України 17 грудня 2003 року за N 1172/8493;
- Порядком подання податковим органам Повідомлення про
відкриття (закриття) рахунків в фінансових установах, затвердженим
наказом ДПА України від 01.08.2001 року N 306 ( z0923-01 ) (із
змінами і доповненнями), зареєстрованим в Міністерстві юстиції
України 31 жовтня 2001 року за N 923/6114.
Заступник Голови В.Ревун
